为切实履行《会计法》赋予财政部门的会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，按照市财政监督检查处的安排，结合我县实际，2017年我局重点对村财镇管资金管理、惠农民生资金管理、财政专项资金管理、预决算公开及内控管理（含三公经费）、政府采购管理、非税收入及违规私设“小金库”、会计质量信息及档案管理、国有资产管理方面涉及的行业及部分行政事业单位开展了详细检查。我局共投入检查力量18人，重点检查了55个单位，其中企业2户，行政事业单位53户。

我县各部门密切配合，认真组织开展财政监督检查工作，取得了明显效果。一是联动联合，形成合力，不断提升规模效应。二是查前调研，公示公告，扩大社会影响。2017年，在我县政府网站上发布会计监督检查公示信息1条、公示被查单位55个，发布检查结果公告1条。三是加强培训，规范程序，确保检查质量。采取以会代训、专题培训等形式，加大培训力度。检查期间，向被查单位告知检查要求和检查人员工作纪律，明确举报、投诉的渠道和具体方式，实施检查的同时也自觉接受被查单位和群众的监督；严格按照《财政检查工作办法》的规定，收集证据、制作底稿、形成检查结论等，并按程序审理检查组完成的检查工作，形成正式处理意见。确保检查工作做到事实清楚、证据确凿、依据充分、依法处理；从而规范了检查程序，提高了检查工作质量。四是严格执法，措施得力，确保检查成效。严格执行国家相关法律法规，规范检查程序，推进检查工作的科学化、精细化。检查工作既要全面细致，不留死角；又要突出重点，有的放矢。五是边查边纠，强化会计监督服务功能。针对检查发现的问题，一方面督促相关单位进行整改，对违法违规行为依法作出处理。另一方面，通过检查发现会计核算、财务管理等方面的问题，从财政监督的角度，为完善行业政策、推动体制改革提出合理建议。

从检查的总体情况看，多数单位会计核算较为规范，内控制度比较健全，较好地执行了《会计法》和会计准则等规章制度，会计信息质量有了进一步提高。执业中的违纪违规问题较往年明显减少。但检查发现，部分单位在会计信息质量和执业质量方面还存在一些问题，主要表现在：

一、会计基础工作薄弱。一是部分单位会计基础工作比较薄弱，主要表现为：原始凭证附件不全，记账凭证填制不完整，部分财务资料无财务人员签章，会计账簿设置不完整，部分账簿未按规定设立明细账，部分单位行政事业、企业会计制度混用。二是部分财务人员业务素质不高，甚至不合格，主要表现为：部分单位会计机构不健全、无专职的财务人员，部分单位财务人员未参加后续教育培训，沿用旧条款、制度开展财务工作。

二、会计核算不规范。一是部分单位虚列收入和支出，有些单位隐匿收入。二是部分单位会计核算不及时，存在跨期核算现象。三是部分单位会计科目使用不正确。四是个别单位会计核算方法前后不一致，随意变更核算方法。五是个别单位虚减收入和费用，将收入挂在往来核算，费用支出时直接冲减往来。六是个别单位将固定资产费用化核算。

三、财务管理不规范。一是货币资金管理不规范。主要表现为：部分单位未按规定对银行存款日清月结；部分单位库存现金超限额，存在安全隐患；个别单位库存现金账实不符；部分单位存在大额现金支付，白条抵库、公款私存的现象。二是往来款项管理不规范，债权债务清理不及时。主要表现为：部分单位将收入、费用等在往来款项中核算；个别单位往来账挂账时间较长，没有及时清理；个别单位往来款项与对应关联单位的挂账金额不一致。

四、固定资产管理不规范。一是部分单位固定资产账簿不完整，未设置固定资产台账等。二是部分单位固定资产入账不及时，造成资产账账、账实、账证不符。三是部分单位固定资产未按规定计提折旧。四是部分单位固定资产已使用多年，但未结转固定资产并办理移交登记手续。五是个别单位处置固定资产程序不合规，未经审核擅自报废资产。

五、内控制度不健全。部分单位内控制度不完善或执行不到位，主要表现为：一是个别单位未建立内部稽核制度。二是部分单位财务审核制度不完整，费用支出管理混乱。三是部分单位内控执行不到位，用作废票据、收款收据、白条等入账。四是个别单位内控制度简单，没有明确审核程序和要求，报销审批制度操作性不强。五是个别单位在科研经费管理制度方面存在严重漏洞，会计监督流于形式。六是个别单位重点岗位设置不规范，一人担任两个不相兼容的岗位。

六、违规发放津贴补贴、三公经费超标等。一是部分单位违反有关规定，擅自设立项目，利用财政资金给干部职工发放津贴补贴和奖金。二是个别单位未按规定的财务开支标准和范围列支部分项目，个别单位“三公”经费存在超标现象。三是违反中央“八项规定”现象依然存在，单位公务接待费有违规列支现象。

针对检查发现的问题，我局将加大对各单位部门会计从业人员开展专门培训，不断提高会计人员从业水平，加快推进新制度新准则的实施步伐，按照《会计法》、《会计从业资格管理办法》、《会计人员继续教育暂行规定》和《咸阳市2017年会计管理工作要点》及中省市关于财政干部培训的有关要求，坚持“培考分离”制度，根据会计人员行业类别、岗位需求、业务基础，积极探索分层次、分类别、多形式的继续教育培训新模式。促进会计人员专业技术结构和水平全面升级，适应我县经济社会发展全面需要。

长武县财政局

2017年12月6日